La primera preocupación en materia de precios de transferencia, es la obtención de la documentación comprobatoria requerida por las autoridades fiscales. En prácticamente todos los países que han seguido las recomendaciones de la OCDE en la materia, la ausencia de documentación puede acarrear importantes sanciones y en casos extremos, inclusive comprometer la propia operación del negocio. Adicionalmente, la propuesta del plan BEPS en materia de documentación (la obtención de un documento maestro o master file, un reporte por país “country by country reporting” y la documentación local “local file”) trae consigo importantes retos para las multinacionales. En cualquier caso, podemos asistirle en la integración de su documentación comprobatoria de modo tal que en cualquier caso y jurisdicción fiscal, pueda demostrar la razonabilidad de sus operaciones intercompañía.

Un sistema de precios de transferencia adecuado debe construirse a partir de operaciones intercompañía correctamente integradas, tanto en sustancia económica, como en los efectos contables, fiscales, legales que puedan ser relevantes para la misma. Nuestra firma puede asistirle de manera casuística en la organización de sus operaciones con partes relacionadas.

Existe una diferencia importante entre el simple cumplimiento de las obligaciones fiscales, y la verdadera optimización de las transacciones intercompañía. Hoy en día, prácticamente todas las empresas primero minimizan los costos de producción y de logística, para después alinear los precios de transferencia. Ese enfoque no garantiza la obtención del verdadero óptimo operacional y financiero. En conjunto con nuestros socios de negocios, Optimal Management, podemos asistirle en la configuración de la utilidad máxima posible después de impuestos, mediante el empleo de modelos matemáticos, nuevos algoritmos informáticos y herramientas Big Data.

Al iniciar el ejercicio fiscal 2013, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), lanzó el plan de acción para combatir la evasión fiscal y la transferencia de utilidades (BEPS, por las siglas en inglés de action plan vs. base erosion and profit shifting).  El plan de acción de la OCDE ya tiene repercusiones inmediatas en los regímenes de precios de transferencia y de fiscalización internacional alrededor del mundo. Mediante nuestra asesoría, usted podrá detectar las áreas de riesgo que supone la instrumentación del plan BEPS en cada una de sus acciones, así como las medidas correctivas necesarias para evitar una contingencia fiscal inminente.

Diariamente surgen importantes cuestiones relacionadas a la administración de los grupos de empresas. ¿Cómo organizar las transacciones intercompañía? ¿Cuáles son las implicaciones impositivas de la operación, tanto a nivel doméstico como a nivel internacional? ¿Qué riesgos de precios de transferencia esconde el modelo de negocios actual? ¿Cómo asignar los gastos derivados de prestaciones de servicios? ¿Cómo organizar un modelo de tesorería centralizada? Estos son ejemplos de preguntas frecuentes que son resueltas por nuestra empresa de manera precisa y expedita.

Nuestra firma puede asistirle en la negociación bilateral o multilateral de acuerdos anticipados de precios de transferencia (APAs, por las siglas en inglés de advanced pricing arrangements). Para la industria maquiladora en México, nuestra firma puede asistirle en cuanto al análisis de las opciones de safe harbor otorgadas por el gobierno mexicano.

La interpretación apropiada de los tratados para evitar la doble tributación, resulta imprescindible para la obtención de ventajas impositivas. Aspectos como el pago de regalías, intereses, la identificación de beneficios empresariales, la aplicación de cláusulas de nación más favorecida o los aspectos derivados de la manutención de un establecimiento permanente son cuestionamientos frecuentes, que son resueltos de manera práctica por nuestra área fiscal. También, podemos asistirle en la asesoría en los aspectos fiscales derivados de fusiones, adquisiciones, ventas de acciones, cálculo de impuestos diferidos (USGAAP and MEXGAAP), así como en el reporte a casas matrices.

Nuestra firma cuenta con experimentados socios que pueden proporcionarle asesoría jurídica y aduanal, gestionar trámites de comercio exterior, realizar estudios de clasificación arancelaria así como definir modelos de operación, proporcionar defensa jurídica en materia aduanera y de comercio exterior, realizar auditorías preventivas o inclusive, capacitar a su personal en los temas que le resulten de interés en esta área.

Nuestra práctica cuenta con experimentados abogados con un amplio entrenamiento en materia de fiscalidad internacional y precios de transferencia. Podemos asistirle en cuanto a la elaboración de contratos intercompañía, en consideración a las recomendaciones emitidas por el plan BEPS en cuanto a la distribución de riesgos en transacciones relacionadas y su reflejo a nivel contractual, e inclusive en cuanto al diligenciamiento de controversias con las autoridades fiscales.

Siguiendo los estándares de las normas de información financiera domésticas e internacionales, así como los aceptados por diversas asociaciones de valuación en Estados Unidos, México y Canadá, realizamos estudios de valuación para empresas de capital privado, estimando el valor económico de mercado (ó fair market value, “FMV”) de diversos activos, tales como títulos accionarios, negocios en marcha y activos intangibles (marcas, patentes, software, cartera de clientes y concesiones, entre otros). Nuestras valuaciones apoyan diversos propósitos corporativos, entre ellos:

a. Informes de precios de transferencia

b. La entrada y/o salida de accionistas

c. La transmisión de activos en una transacción de fusión o adquisición

d. Reporteo financiero del valor económico razonable de un activo e. Estimación de rango razonable de pago por regalías

f. Re-estructuras corporativas

g. Cálculo de ganancias de capital